¿En qué consisten y cuáles pueden efectuarse?
Una de las ventajas de contar con un programa IMMEX consiste en la posibilidad de efectuar Operaciones Virtuales.
Se entiende como operación virtual a la transferencia de mercancías que efectúan las empresas IMMEX sin necesidad de trasladar físicamente las mismas ante la aduana, toda vez que se trata de una operación puramente documental.
Hay dos maneras básicas en que estas operaciones pueden suceder:
- La transferencia de mercancías conforme a lo señalado por la Regla de Comercio Exterior – RCE – 4.3.21. La cual sucede cuando una empresa IMMEX traslada la mercancía a:
- Otra empresa IMMEX.
- Una empresa de la Industria Automotriz Terminal o Manufacturera de Vehículos de Transporte.
- Una empresa que opera bajo Recinto Fiscalizado Estratégico.
- La enajenación de un proveedor nacional a un residente en el extranjero de conformidad con la RCE 5.2.6. fracción II. La cual indica que el proveedor deberá entregar físicamente la mercancía dentro del territorio nacional a una empresa IMMEX, pero efectuando la facturación y cobranza a un residente en el extranjero.
En estos casos la empresa que traslada deberá efectuar ante la aduana, sólo de forma documental, una exportación virtual, obteniendo un pedimento con clave V1. Mientras que la empresa que recibe la mercancía efectuará la operación de importación temporal correspondiente.
En ambos casos, se podrá optar por efectuar pedimentos consolidados por las operaciones semanales o mensuales para facilitar el control de sus operaciones y disminuir sus costos.
En caso de que seas proveedor nacional y una empresa IMMEX te esté solicitando realizar este tipo de operaciones, te invito a revisar el video, en el cual te brindo algunos consejos adicionales para el control de este tipo de enajenaciones.
Además recuerda que cuentas con nuestro servicio de Consulta Online para preguntar cualquier duda que tengas respecto a tus operaciones.
54 Comments
para serproveedor nacional se requiere algun tramite ante el sat
No Mario. Sin embargo sí debes cuidar la forma en que expides la factura ya que necesitas el complemento de Comercio Exterior. Además necesitas tramitar el pedimento de exportación. Así que antes de hacer cualquier operación, verifica que el precio que estás dando cubra los gastos extras.
Necesito ayuda con un pedimento de exportación virtual
Con gusto Alex, por favor comunícate a info@gmo.com.mx para apoyarte.
Que pasa si estoy haciendo importacion V1 con un proveedor nacional pero para mi no es materia prima, es consumible, no lo estoy agregando a un BOM. Eso esta afectando mi anexo 31 cierto?
Hola Gabriela,
En efecto. Aun cuando es un consumible, recuerda que una de las obligaciones del Decreto IMMEX consiste en indicar las mermas resultantes del proceso. Por lo cual, dicho consumible debe estar reflejado en el BOM, tanto la parte que se incorpora en el proceso (lo que realmente se usa) como aquella parte que se pierde (la merma). Por lo que es necesario modificar la receta de producción, ya que de lo contrario en tu Anexo 24 y 31 no hay un retorno reflejado por dicho consumible.
Un proveedor nacional puede vender a una imexx en territorio nacional por medio de exportación virtual?
Es correcto Beatriz. Se realiza conforme lo señala la Regla General de Comercio Exterior 5.2.6.
Hola buenas tardes la IMMEX tiene que tener algún tipo de relación con el residente en el extranjero a quien se le va a facturar
Es correcto Mauricio. Debe ser la casa matriz o bien una filial de la empresa.
Saludos!
Es la primera vez que are una exportación virtual de México a Estados Unidos. Que es lo primero que debo de hacer o donde puedo asesorarme’
Hola Joselin,
Con gusto puedes contactarnos al correo info@gmo.com.mx para una asesoría al respecto.
Buenas tardes, yo soy un proveedor nacional, le entrego a una IMMX y hago una exportación V1 pero en la aduana primero me dijeron que lo debía de hacer con complemento de comercio exterior y l leyenda fiscal d Roa regla 5.2.6 pero ahora me están diciendo que no es necesario que emita el complemento de comercio exterior por que en él se marca que es un A1 y que por ser un V1 no está bien, yo ya no sé entonces cómo se debe de hacer CFDI 3.3 con la leyenda fiscal 5.2.6 o con un complemento de comercio exterior un que diga que es un A1 y ya solo en el pedimento se especifique que es un V1
Hola Patricia,
Con todo gusto puedo revisar tu caso en una asesoría. Ponte en contacto al correo info@gmo.com.mx
Buen día, se puede hacer operaciones virtuales entre empresas nacionales con IMMEX ? las facturas que se emiten deben ser sin IVA?
Así es Saul. Si ambas empresas son IMMEX se puede hacer una operación virtual y el CFDI deberá ser a IVA del 16%.
En el caso de una operación de importación virtual con la regla 5.2.6 fracción II, (la exportación virtual es facturada al extranjero por el proveedor nacional y entregada en México a la IMMEX)
Ahora en la importación a quién se declara en el campo proveedor/comprador? a la filial en el extranjero o a la empresa en Mexico que transfirió físicamente las mercancías
Hola Aron,
Para el pedimento de exportación el cliente es la filial en el extranjero, mientras que para el pedimento de importación será la empresa IMMEX a la cual se entregó la mercancía.
Saludos.
Buenas tardes, tengo una operación de importación con una factura nacional (proveedor nacional) es necesario emitir CFDI conforme art 29a cff? Utilizando folio fiscal?
Hola Alberto, así es. La persona que actúa como proveedor nacional debe timbrar un CFDI conforme lo indica el Art. 29 del CFF y además el CFDI debe tener el complemento de comercio exterior.
Una Proveedor nacional sin ser IMMEX puede venderle mercancia a una Empresa que si tiene el programa IMMEX, o solo se puede IMMEX con IMMEX?
Hola José,
Un proveedor nacional sin IMMEX sí puede venderle a una IMMEX. Sin embargo hay ciertos puntos que debes cuidar en la operación. Si necesitas ayuda por favor contactanos al correo info@gmo.com.mx para asesorarte al respecto y evitar que incurras en costos no contemplados o problemas.
En una operación virtual en donde el origen y proveedor es México y le exporta de manera virtual a una immex méxico, que origen se declara y que tasa de igi se pagara a la importacion virtual
Hola Irene,
El origen a declarar es México y la tasa de IGI es del 0%.
Saludos.
Buenas tardes, yo tengo la siguente cuestion.
Somos empresa nacional, vamos a facturarle a un cliente extrangero, pero la mercancia se entrega en territorio nacional. Le estamos vendiendo productos de uso interno.
Supongo debo facturar con iva, pero, es necesario hacer exportacion virtual si le estoy facturando el iva?
espero pueda apoyarme
Hola Daniel,
Si el cliente cuenta con IMMEX te pedirán que la operación sea virtual.
Si gustas te podemos asesorar para que la operación esté correcta y no te metas en problemas. Sólo necesitamos que contrates el servicio y nos remitas el número de programa IMMEX de la empresa receptora, para poder verificar el estatus de su programa.
Saludos,
Hola muy buen video, una pregunta, entonces para operaciones virtuales en el tema operativo, se abre el pedimento del mes de abril, durante el mes de abril las empresas hacen las transferencias de la mercancía, ya en el mes de mayo se cierran las transferencias con el pedimento del mes de abril, ¿es correcto? Y ¿la fecha de la factura cual debe ser en este caso, Abril o Mayo?
Buen dia Nadia
Se puede haber tranferencia virtual entre empresa immex a un recinto fiscalizado estrategico de producto terminado unicamente para almacenaje?
Buenas tardes
Tengo la siguiente pregunta, puedo comprar tinta de serigrafia a una empresa mexicana y tambien la empresa que trabajo es Mexicana, y esta tinta se imprime en estyreno y se exporta en un exhibidor, se puede hacer V1? o que es lo recomendable en estos casos ?
Es correcto usar la misma factura del proveedor y declarar esta misma en tu pedimento para no hacer una tu?
Hola Carol,
Depende de qué papel tiene la empresa. Si eres el exportador, no sería correcto ya que debes expedir el CFDI. Si eres el importador, la factura del proveedor es la que debe utilizarse.
Saludos,
Estoy realizando un pedimento de exportación V1 de proveedor nacional.
El detalle es que el producto que le transferimos a nuestro cliente son materiales que no se importaron es decir que se suscitaron con una compra nacional.
En el caso no tenemos un pedimento de importación de los mismos materiales.
Mi duda es si yo para poder realizar la factura de exportación V1 doy de alta los # de parte en mi sistema de anexo 24 puedo tener detalles?
y la siguiente los pedimentos de PN se les realiza un descargo?
Hola Jhon,
Al tratarse de mercancía nacional no debes ingresarla al Anexo 24. Sin embargo sí procede la venta virtual bajo las reglas 5.2.5 y 5.2.6 de las RGCE 2022.
El pedimento virtual que harás como proveedor nacional, no requiere de ningún descargo al tratarse de una operación fuera de tu programa IMMEX. Será la empresa IMMEX la que tendrá que efectuar los descargos al pedimento de importación virtual.
Si necesitas apoyo por favor llama o pide tu consulta al correo info@gmo.com.mx
Saludos.
Buen dia
estoy realizando una exportacion virtual a una empresa nacional, sin embargo el valor que ellos declaran es el doble del nuestro
podemos cerrar con esta diferencia?
Saludos
Hola Nubia, en realidad no debería haber cambios en el valor declarado. A Ustedes no debe afectarles si el pedimento de exportación virtual tiene el valor correcto. Pero es necesario verificar con tu cliente el por qué de dicho cambio en el valor.
Buen día. Si tengo un proveedor en México que quiere transferirme virtualmente y venderle a mi corporativo en el extranjero, ¿tiene que ser persona moral? o puede hacer transferencias bajo la regla 5.2.5, fraccion II siendo persona física?
Hola Tami, no hay ninguna disposición que obligue al proveedor nacional a ser persona moral, así que siempre que su régimen fiscal le permita hacer una exportación virtual, el proveedor podrá hacer la operación bajo la regla que indicas.
Saludos,
Buenas tardes, soy proveedor nacional y facturo a una empresa en el extranjero, la empresa a la que le vendo es una, pero quien me paga es otra de sus filiales en el extranjero, me dice mi agente aduanal que forzosamente, en el pedimento debe de ir el nombre del comprador que aparece en la factura, pero en mi factura solo aparece el nombre de su filial, mas no el del comprador real que sería la otra filial y que es quien debe figurar en pedimento tanto en el de exportación como comprador, como en el de importación como importador, solo que como yo facturo a quien me paga, mi comprador me dice que no hay problema que no venga el nombre de la razón social que sale en pedimento como comprador, por que son filiales, mi agente aduanal me propone que para evitar que me invaliden la factura, declare a ambos en la factura como comprador y facturar a, que es lo correcto.
También por otro lado, si bien soy proveedor nacional y yo no cuento con IMMEX, entiendo que el procedimiento de la regla 4.3.21, aplica exclusivamente para los supuestos de transferencias de IMMEX a IMMEX, de empresa de la Industria Automotriz Terminal o Manufacturera de Vehículos de Transporte y finalmente de empresa que opera bajo Recinto Fiscalizado Estratégico y aunque en la regla 5.2.6 me haga referencia a que debo cumplir con la 4.3.21, mi duda es si efectivamente también debo declarar en mi factura y CFDI, en el nodo de leyendas fiscales, el IMMEX de la empresa a la que estoy transfiriendo y el fundamento legal, o será suficiente con que declare esto en el campo de observaciones sin que sea necesario un nodo de leyendas fiscales.
muchas gracias por leerme, quedo atenta.
Buenas tardes, Por favor me podria orientar…
Somos empresa nacional (sin immex) mi cliente extranjero solicita le facturemos a él (puesto que el realizara la transferencia del pago), pero solicita que el producto se entregado en territorio nacional a su filial, esta filial sin ningún tipo de programa tampoco. Es posible realizar esto? requiere alguna operación virtual?
Nuestro producto no esta tasado con IVA ni a las ventas nacionales.
Hola Isabel,
Si el producto se vende con IVA del 0% en mercado nacional no tienes ningún problema al facturar al extranjero y entregar en México dada la ausencia del programa IMMEX. Y dado que no hay programa IMMEX no procede la exportación virtual.
Buenos dias,
Somos una empresa IMMEX y estamos cotizando un proyecto con una empresa nacional. Es posible vender a empresas nacionales si estamos operando bajo el programa IMMEX?
si recibo un producto nacionalizado en virtual es decir una transferencia de prov nacional, estoy obligado a pagar los impuestos IGI, aunque ya fueron pagados en la importación definitiva?
Una empresa nacional compra X mercancia y la importa en forma deficintiva, posteriormente esta misma empresa obtiene su programa IMMEX. Pregunta, podria transferir esas mercancias importadas en forma definitiva y hacer la operacion como proveedor nacional usando su RFC en el pedimento virtual en lugar de usa su numero de IMMEX en los identificadores de pedimento ?
Saludos
buen dia
Tengo la siguiente situacion, la empresa donde trabajo es maquila y nuestra empresa esta en USA, la siguiente situacion es que regla debo utilizar o si se puede hacer virtual en el caso de;
empresa 1 con IMMEX le transfiere a empresa 2 co IMMEX, quien le vende es nuestra empresa en USA pero quien compra es el mismo que recibe la materia se le factura a un nacional y no ha otro extranjero
Tengo un caso donde queremos hacer IMPO y EXPO. aquí esta involucrado una NACIONAL (YO), Una EXTRANJERA (filial nuestra), 2 Empresas IMMEX, la primera le vende la materia prima a mi filial al 0% IVA y luego otra IMMEX le compra a mi filial el Producto terminado que yo le vendí. Entonces son 2 operaciones:
1) IMPO : Una Immex le Factura a mi filial extranjera al 0% la materia prima y me entrega a mí que soy proveedor nacional sin immex. Nosotros transformamos el material y
2) EXPO: Vendemos el producto terminado a nuestra filial en el extranjero al 0%, nuestra filial le factura a otra empresa immex en México y nosotros le entregamos el material haciendo un virtual de una nacional a una IMMEX.
Preguntas:
1) En la importación si es posible hacerla de una IMMEX a una nacional sin pagar IVA? o cual es la forma correcta? la immex hace el virtual de exportación y yo un virtual de importación con mi RFC y pago el IVA?
2) En la exportación mi filial extranjera es la que aparece tanto en la importación comprando la materia prima, como en la exportación comprando el producto terminado y después vendiéndoselo a otra empresa immex. ¿Esto es correcto? una misma empresa extranjera puede estar tanto en la impo como en la expo aunque solo es filial de la Nacional? ¿Que regla cubre esta operación?.
Si esta consulta genera algún costo con gusto mandar su cotización a mi correo.
Pregunta: Si somos una compañía Internacional con las intenciones de empezar operaciones de manufactura en México, y deseamos (necesitamos) contar con IMMEX, pero por la falta de experiencia y conocimiento queremos contratar una firma de expertos para que nos ayude con el proceso de aplicación y obtención, cuanto es lo que costaría este tipo de asesoría?
Hola Rodrigo, depende de la operación de la empresa, el volumen de operaciones y el sector en el que va a operar.
empresa nacional sin INMEX vende producto o equipo nacional a empresa con INMMEX , debe facturar con IVA 16% o 0%?
Hola Pablo. Depende de la operación, si la hacen al amparo de las reglas 5.2.4 a 5.2.6 puede ser con IVA al 0%. En caso contrario es con IVA del 16%. Si gustas mándanos un correo a info@gmo.com.mx para indicarte cómo podemos asesorarte al respecto.
Buen dia,
vamos a realizar una transferencia virtual entre IMMEX, el pedimento es consolidado mensual, se transfiere la mercancia antes de que quede el pedimento pagado, es posible? con que documento se puede transferir?
Hola Olga,
Con gusto podemos apoyarte a través de una CONSULTA ONLINE.
Saludos,
¿Si soy IMMEX NACIONAL, y a un cliente le vendo producto terminado tanto de material de importación temporal como producto terminado de material nacional, requiero hacer dos pedimentos V1?
Uno como Proveedor nacional (CN-IM) y otro como IMMEX-IMMEX (IM-IM)
En caso de que pueda hacer uno solo me ayudaría con fundamento por favor.
Hola Denilson,
Con gusto podemos apoyarte a través de una Consulta Online. Puedes ver más información en este enlace https://gmo.com.mx/consulta-online/
Saludos,
Hola Nadia, que pasa si la exportacion No realizo el pago del V1 expo dentro de los 6 meses posteriores a la transferencia? que opcion tendriamos? yo si pague mi importacion